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今年中低收入者將受益『減稅』
1月9日,中央政治局舉行第十八次集體學習。在聽取高培勇與賈康兩位專家的講解和建議後,胡錦濤強調了落實結構性減稅政策。
業內分析認為,今年結構性減稅依然遵循『結構性稅改』既做減法也做加法的操作原則,通過有減有壓達到有扶有遏。中小企業和廣大中低收入勞動者將是『減』的受益者;服務企業、高科技企業、技改企業、研發創新企業將是『扶』的受益者。而『三高企業』,將成為『壓』的對象,『遏』的對象則鎖定投機性炒房。
專家認為個稅調整應考慮家庭整體情況
2009年以來,為應對國際金融危機,國家出臺了一系列結構性減稅措施,預計去年全年減免稅費規模達到5500億元,相當於財政預算收入的8.3%,力度之大前所未有。
結構性減稅措施在鼓勵投資、擴大消費、穩定出口、促進就業、調整經濟結構等方面都取得積極成效。今年財政政策的又一重點是刺激居民消費,而個人所得稅是百姓最為關注的稅種之一,今年個稅起征點上調至2500元的推測已在坊間流傳,但這一消息的真偽有待官方確認。
事實上,自2008年3月1日我國個稅免征額(也就是人們常說的起征點)從1600元/月上調至2000元/月以來,要求調高個稅免征額的聲音便鮮有斷絕。
中央財經大學稅務學院院長助理、經濟學博士鄭榕表示,個稅在我國將長期處在不斷調整的過程中,今年免征額調整的可能很大。『很多人都提到起征點,其實這是個錯誤的概念。2000元的起征點意味著從2000元開始征稅,而免征額是指包含2000元及以下部分都不用征稅。』
鄭榕認為,個人所得稅調整不應只考慮個人情況,而應考慮家庭整體情況。『比如一家三代,上有老下有小,這就不能只考慮自身收入情況。』同時,她還提到,個人所得稅應該從地方性稅收向中央稅收轉移,這對個人今後的社會保障有積極作用。
不過,中央財經大學財經研究院院長王雍君教授表示出擔懮。他認為,靠個人所得稅稅改刺激消費的作用比較有限。同時,政府也不大願意立即調整個稅起征點。『個稅是政府收入的重要來源之一,一旦減少,財政收入勢必減少。因此也不太可能。』
-另一個減稅方向是部分商品的消費稅
財稅政策調整將會涉及到商品消費稅,但在王雍君看來,對商品普遍施行消費稅減免並不適合我國國情。『商品消費包含日常商品消費和高端商品消費,我國奢侈品消費正在興起,不管多奢華的房子、汽車,都有巨大的市場。但奢侈品消費稅並未跟上。』他結合我國現有國情認為,當前貧富兩極分化正在不斷加大,應該加強對奢侈品的征稅,而對一般消費品可以降低。
對於外界普遍認為,降低商品消費稅以刺激內需的情況,鄭榕表示,不能一概而論。她說,一般商品征收增值稅,房產等商品征收營業稅,還有特殊商品的消費稅。『征稅本身就是為了減少消費,目前,我國對於能源、資源類產品和對居民身體健康造成影響的產品,其消費稅不但沒有減少,反而呈范圍擴大、稅收提高的趨勢。』她說,對於奢侈品,國家也不贊成過多消費,而增值稅涉及面比較大,還會有上下抵扣的情況,因此輕易不會發生變動。
-將推動建材、信息、寬帶下鄉
今年結構性減稅依然遵循『結構性稅改』既做減法也做加法的操作原則,『減』的受益者主要集中於中小企業和廣大中低收入勞動者。
值得一提的是,2010年,工信部將擴內需的目光投向了農民。
在全國工業和信息化會議上,工業和信息化部長李毅中說:我們正在考慮將更多的產品納入到下鄉政策當中來,醞釀搞建材下鄉,因為農村建設領域的潛力很大。也在醞釀電動汽車的優惠政策,我們還想增加下鄉產品的品種和型號。
工信部想把所有的東西都以更優惠的價格賣給農民,並正在制定相關政策和實施辦法。除了擴大既有產品的范圍,還將著手推動建材下鄉、信息下鄉、寬帶下鄉、啟動輕紡等消費品的農村市場等一系列措施。此外,工信部還鼓勵地方政府出臺農民家電下鄉消費貸款的相關政策。
工信部電子產品司的官員表示,2010年,工信部將考慮讓更多的產品『下鄉』,只要是農村有需求潛力的、農民需要的,都可以考慮納入進來。中國建築材料流通協會會長孟國強表示,目前協會已經組織企業為建材下鄉做准備。工信部官員稱,刺激消費需要更有力的刺激措施和支橕。
結構性減稅政策同時將貫穿於企業的生產領域。
對於2010年的重頭戲——產業結構昇級的問題。國稅總局局長肖捷在日前召開的全國稅務工作會議上表示,『2010年要繼續落實結構性減稅政策,不斷增強稅收調控職能,實施好國家促進區域協調發展,加快民族和邊疆地區發展,統籌城鄉發展,推動節能環保、新能源、信息產業等新興產業發展,以及促進中小企業、服務業、非公有制經濟發展等稅收政策。』
在財政部財科所所長賈康看來,財政政策要對戰略新興產業給予傾斜,將通過注入資本金、財政貼息等手段給予支持,鼓勵發展戰略性新興產業,大力推進技術改造,加快傳統產業優化昇級。
-資源稅、環境補償稅今年或推出
值得注意的是,有減亦有加,原有稅收優惠力度局部下降成為一個突出表現。
今年1月1日起,1.6昇以下排量乘用車征收的車輛購置稅稅率由5%調至7.5%,個人住房轉讓營業稅征免時限由2年恢復至5年。去年兩大消費熱點——汽車和房地產方面的稅收優惠幅度明顯收窄。
賈康則認為,當下正是資源稅推出的好時機。此外,從節能減排和發展低碳經濟的角度看,環境稅的適時出臺,也有其必要性。
還要推進節能減排,抑制過剩產能,開展低碳經濟試點,努力控制溫室氣體排放。對污染環境、生產技術落後、產品供大於求的企業,通過提高稅費標准、加大處罰力度、實行限制性政策等方式,堅決予以淘汰。
事實上,坊間亦在流傳,哥本哈根會議之後,今年能源稅、資源稅計征范圍會有所擴大,環境補償稅有可能擇機推出。
免征額若調至2500元你能少繳多少稅
假如個稅免征額真的從2000元調至2500元,將產生什麼變化呢?
首先可以明確的一點是,免繳個稅的人多了。按照工薪收入計算,目前當月工薪收入扣除各項免稅收入之後仍在2000元以下的,可以不扣個人所得稅。而個稅起征點調至2500元後,應納稅所得額大於2000元小於2500元的那部分人也進入了免稅區。
舉個例子:現行個稅免征額為2000元,若調至2500元,一位先生在扣除各項免稅收入(如『三險一金』等)之後實際能拿到的錢是4300元,按照現行標准要繳納個稅額為(4300元-2000元)×15%-125元=220元;若按2500元起征點來計算,繳納個稅額(4300元-2500元)×10%-25元=155元,其中15%和10%是對應稅率,125元和25元是速算扣除數。也就是說,這位先生將因個稅起征點調整而少繳65元個稅。
名詞解釋
結構性減稅
所謂結構性減稅就是『有增有減,結構性調整』的一種稅制改革方案。既區別於全面的、大規模的減稅,又不同於以往的有增有減的稅負調整,結構性減稅更強調有選擇的減稅,是為了達到特定目標而針對特定群體、特定稅種來削減稅負水平。結構性減稅強調稅制結構內部的優化,強調貼近現實經濟的步伐,相對更為科學。有增有減的稅負調整,意味著稅收的基數和總量基本不變;而結構性減稅則著眼於減稅,稅負總體水平是減少的。最早是在2008年12月初召開的中央經濟工作會議中提出的。
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